Φορολογικές Πληροφορίες και Υπολογιστές για την Κύπρο

Από 1 January 2026 η Κύπρος εφαρμόζει προοδευτική κλίμακα φόρου εισοδήματος με συντελεστές από 0%-35%. Εισόδημα έως €22,000 είναι αφορολόγητο (αυξήθηκε από €19,500). Οι συντελεστές είναι: 20% (€22,001—€32,000), 25% (€32,001—€42,000), 30% (€42,001—€72,000) και 35% (Άνω των €72,000). Οι νέες εκπτώσεις περιλαμβάνουν €1,000–€1,500 ανά παιδί, έως €2,000 για στεγαστικά έξοδα και €1,000 για ενεργειακές αναβαθμίσεις.

Από το 2026 ο κυπριακός εταιρικός φόρος ανέρχεται σε 15% επί των φορολογητέων κερδών (αυξήθηκε από 12.5%). Παρά την αύξηση, η Κύπρος παραμένει ανταγωνιστική διατηρώντας τα βασικά της πλεονεκτήματα: το καθεστώς IP Box (πραγματικός συντελεστής περίπου 3% επί επιλέξιμων δικαιωμάτων διανοητικής ιδιοκτησίας), υπερέκπτωση έρευνας και ανάπτυξης 120% έως το 2030, μεταφορά ζημιών για 7 έτη, απαλλαγή συμμετοχών επί μερισμάτων και τεκμαρτή έκπτωση τόκων για νέα κεφάλαια.

Η Κύπρος εφαρμόζει 4 βασικούς συντελεστές ΦΠΑ: κανονικό συντελεστή 19%, μειωμένους συντελεστές 9% (εστιατόρια, ξενοδοχεία, μεταφορές) και 5% (τρόφιμα, φάρμακα, βιβλία), καθώς και υπερμειωμένο συντελεστή 3% για πολιτιστικά και οικολογικά είδη. Στις παραδόσεις με μηδενικό συντελεστή περιλαμβάνονται οι εξαγωγές. Επιχειρήσεις με φορολογητέο κύκλο εργασιών άνω των €15,600 υποχρεούνται σε εγγραφή στο μητρώο ΦΠΑ.

Εργοδοτούμενοι και εργοδότες καταβάλλουν από 8.8% επί του ακαθάριστου μισθού για κοινωνικές ασφαλίσεις (σύνολο 17.6%), με ανώτατο όριο €68,904 ετησίως για το 2026. Οι αυτοεργοδοτούμενοι καταβάλλουν 16.6%. Οι εισφορές ΓεΣΥ είναι 2.65% για τον εργοδοτούμενο και 2.9% για τον εργοδότη, με ανώτατο όριο €180,000 ετησίως. Συνολικά, οι κρατήσεις του εργοδοτούμενου ανέρχονται περίπου σε 11.45% και το κόστος του εργοδότη περίπου σε 11.7%.

Ένα φυσικό πρόσωπο γίνεται φορολογικός κάτοικος Κύπρου εφόσον διαμείνει στην Κύπρο περισσότερες από 183 ημέρες μέσα στο φορολογικό έτος. Εναλλακτικά, με τον απλοποιημένο κανόνα των 60 ημερών, όσοι παραμένουν τουλάχιστον 60 ημέρες στην Κύπρο, δεν υπερβαίνουν τις 183 ημέρες σε οποιαδήποτε άλλη μεμονωμένη χώρα και διατηρούν επαγγελματικούς δεσμούς και μόνιμη κατοικία στην Κύπρο μπορούν να πληρούν τις προϋποθέσεις — ακόμη και αν είναι φορολογικοί κάτοικοι αλλού.

Η Κύπρος προσφέρει ελκυστικό καθεστώς IP Box για δικαιώματα διανοητικής ιδιοκτησίας, με πραγματικό φορολογικό συντελεστή περίπου 3% επί των επιλέξιμων εισοδημάτων — έκπτωση 80% επί του εταιρικού συντελεστή 15%. Καλύπτει εισοδήματα από διπλώματα ευρεσιτεχνίας, λογισμικό και άλλα επιλέξιμα άυλα περιουσιακά στοιχεία, ενώ το καθεστώς, συμβατό με τον ΟΟΣΑ, παραμένει αμετάβλητο το 2026.