Налоги Кипра: справочник и калькуляторы

С 1 January 2026 на Кипре действует прогрессивная шкала подоходного налога со ставками от 0%-35%. Доход до €22,000 налогом не облагается (порог повышен с €19,500). Ставки следующие: 20% (€22,001—€32,000), 25% (€32,001—€42,000), 30% (€42,001—€72,000) и 35% (Свыше €72,000). Новые вычеты включают €1,000–€1,500 на ребёнка, до €2,000 на жилищные расходы и €1,000 на энергоэффективную модернизацию.

С 2026 корпоративный налог на Кипре составляет 15% с налогооблагаемой прибыли (повышен с 12.5%). Несмотря на повышение, Кипр сохраняет конкурентоспособность и ключевые преимущества: режим IP Box с эффективной ставкой около 3% на квалифицируемые доходы от интеллектуальной собственности, повышающий коэффициент вычета расходов на НИОКР 120% до 2030, перенос убытков на 7 лет, освобождение от налога на дивиденды при участии в капитале и условный процентный вычет для нового капитала.

На Кипре применяется 4 основные ставки НДС: стандартная 19%, пониженные 9% (рестораны, гостиницы, транспорт) и 5% (продукты, лекарства, книги), а также сверхнизкая ставка 3% для категории «товары культурного и экологического назначения». К поставкам по нулевой ставке относится, в частности, экспорт. Компании с налогооблагаемым оборотом свыше €15,600 обязаны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС.

Работники и работодатели платят по 8.8% от валовой зарплаты на социальное страхование (в сумме 17.6%), с ограничением €68,904 в год для 2026. Самозанятые платят 16.6%. Взносы в систему здравоохранения GESY составляют 2.65% для работника и 2.9% для работодателя, с ограничением €180,000 в год. В сумме удержания у работника составляют около 11.45%, а расходы работодателя — около 11.7%.

Физическое лицо становится налоговым резидентом Кипра, если проводит на острове более 183 дней в течение налогового года. Есть и упрощённое правило 60 дней: тот, кто находится на Кипре не менее 60 дней, проводит не более 183 дней в любой другой отдельной стране и имеет на Кипре деловые связи и постоянное жильё, может получить статус — даже если является налоговым резидентом другой страны.

Кипр предлагает привлекательный режим IP Box с эффективной ставкой около 3% на квалифицируемые доходы от интеллектуальной собственности — вычет 80%, применяемый к корпоративной ставке 15%. Режим охватывает доходы от патентов, программного обеспечения и других квалифицируемых нематериальных активов и, соответствуя требованиям ОЭСР, остаётся без изменений в 2026.